# Taxe PFA 2026 — Ghid complet CAS, CASS și Impozit în România

Ca PFA în România în 2026, plătești trei taxe principale: CAS (25% din venitul net), CASS (10% din venitul net) și impozit pe venit (10% din venitul net după deducerea CAS și CASS). Plafoanele pentru CAS și CASS sunt calculate în funcție de salariul minim brut în vigoare la 1 ianuarie 2026, adică 4.050 lei. SoloTax calculează automat toate aceste taxe pentru tine, fără să fii nevoit să faci calcule manual.

Ce taxe plătește un PFA în 2026?

PFA-urile din România au obligația să plătească trei categorii de taxe, în funcție de veniturile realizate și regimul fiscal ales (sistem real sau normă de venit).

CAS — Asigurări Sociale de Pensie (25%)

CAS se plătește la casele de pensii și reprezintă 25% din venitul net realizat. Obligația de plată intervine doar dacă venitul net anual depășește pragul de 12 salarii minime brute pe economie.

Plafon minim de plată CAS în 2026:

12 × 4.050 lei = 48.600 lei/an (salariul minim din ianuarie 2026)

Dacă venitul net anual este sub acest prag, nu datorezi CAS. Dacă depășești pragul, se plătește 25% din întregul venit net, nu doar diferența.

Exemplu practic:

Venit net anual: 60.000 lei → CAS = 60.000 × 25% = 15.000 lei (depășește pragul de 48.600 lei)
Venit net anual: 40.000 lei → CAS = 0 (sub pragul de 48.600 lei)

CASS — Asigurări Sociale de Sănătate (10%)

CASS se plătește la ANAF și reprezintă 10% din venitul net. Spre deosebire de CAS, CASS are un plafon minim și un plafon maxim.

Plafoane CASS 2026:

Plafon	Calcul	Valoare
Plafon minim	6 × salariu minim brut (ianuarie)	24.300 lei/an
Plafon maxim	72 × salariu minim brut (ianuarie)	291.600 lei/an

Reguli de calcul:

Venit net sub 24.300 lei → nu plătești CASS
Venit net între 24.300 și 291.600 lei → plătești 10% din venitul net
Venit net peste 291.600 lei → plătești CASS doar până la plafonul maxim (29.160 lei)

Exemplu practic:

Venit net: 30.000 lei → CASS = 30.000 × 10% = 3.000 lei
Venit net: 20.000 lei → CASS = 0 (sub plafonul minim de 24.300 lei)
Venit net: 400.000 lei → CASS = 291.600 × 10% = 29.160 lei (plafonat)

Impozit pe Venit (10%)

Impozitul pe venit se calculează asupra venitului net rămas după deducerea CAS și CASS. Rata este de 10%.

Formula de calcul:

Impozit = (Venit net - CAS - CASS) × 10%

Exemplu complet pentru un PFA cu venit net de 80.000 lei:

1. CAS: 80.000 × 25% = 20.000 lei (depășește pragul de 48.600 lei)

2. CASS: 80.000 × 10% = 8.000 lei (între plafoane)

3. Baza impozitului: 80.000 - 20.000 - 8.000 = 52.000 lei

4. Impozit: 52.000 × 10% = 5.200 lei

Total taxe: 20.000 + 8.000 + 5.200 = 33.200 lei (41.5% din venitul net)

Sistem Real vs Normă de Venit — Ce alegi?

Alegerea între sistem real și normă de venit influențează direct suma taxelor pe care le plătești.

Sistem Real

În sistem real, impozitul se calculează pe venitul net efectiv, adică diferența dintre încasări și cheltuieli deductibile. Avantajul principal este că poți deduce cheltuielile legate de activitatea profesională.

Când avantajul sistemului real:

Ai cheltuieli semnificative (echipamente, software, chirii, transport)
Veniturile sunt mari dar cheltuielile sunt și ele ridicate
Ai activități care generează costuri materiale

Exemplu:

Încasări: 100.000 lei
Cheltuieli deductibile: 30.000 lei
Venit net: 70.000 lei
Taxele se calculează la 70.000 lei, nu la 100.000 lei

Normă de Venit

Norma de venit este o sumă fixă stabilită de ANAF per județ și activitate. Impozitul se calculează la această sumă, indiferent de veniturile reale. Condiția este ca veniturile să fie sub aproximativ 25.000 EUR/an.

Când avantajul normei de venit:

Ai venituri mici și constante
Nu ai cheltuieli deductibile semnificative
Vrei predictibilitate în calculul taxelor

Diferență importantă: În normă de venit nu plătești CAS (25%), doar CASS (10%) și impozit (10%).

Plafoane și Termene ANAF 2026

Notă importantă: Plafoanele CAS și CASS sunt calculate în funcție de salariul minim brut în vigoare la 1 ianuarie 2026 (4.050 lei), nu la cel din iulie (4.325 lei). Conform legislației, se ia în calcul salariul minim de la începutul anului fiscal.

Contribuție	Prag	Valoare 2026
CAS (25%)	12 × salariu minim	48.600 lei/an
CASS minim (10%)	6 × salariu minim	24.300 lei/an
CASS maxim (10%)	72 × salariu minim	291.600 lei/an

Termene de plată

Obligație	Termen	Perioada
Declarația Unică	25 mai 2027	Venituri 2026
Plata impozitului (tranșe)	25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie	Trimestrial
Plata CAS/CASS	25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie	Trimestrial
Plata integrală	25 mai 2027	O singură dată

Ce trebuie să declari

În Declarația Unică trebuie să completezi:

Veniturile realizate din activități independente
Cheltuielile deductibile (dacă ești în sistem real)
Calculul CAS, CASS și impozitului pe venit
Datele de identificare ale PFA-ului

Cheltuieli Deductibile PFA 2026

În sistem real, poți deduce următoarele categorii de cheltuieli:

Categorie	Exemple
Cheltuieli cu bunurile	Echipamente IT, mobilier, unelte
Cheltuieli de funcționare	Chirie, utilități, telefon, internet
Cheltuieli cu personalul	Salarii, contribuții (dacă ai angajați)
Cheltuieli cu mașina	Combustibil, revizii, asigurare (dacă e SRL)
Cheltuieli de transport	Călătorii în interes de serviciu
Cheltuieli de reclamă	Publicitate, promovare online
Cheltuieli de protocol	Maximum 2% din venituri
Cotizații profesionale	Cotențe la organizatii profesionale
Cheltuieli cu formarea	Cursuri de specializare

Atenție: Cheltuielile trebuie să fie justificate cu documente (facturi, chitanțe) și să fie direct legate de activitatea PFA-ului.

Cum să Calculi Corect Taxele PFA

Cel mai simplu mod de a calcula taxele PFA este să folosești un calculator specializat. SoloTax oferă un calculator gratuit care ia în calcul toate plafoanele și regulile fiscale din 2026.

Pași de calcul:

1. Introdu venitul net realizat în anul fiscal

2. Selectează regimul fiscal (sistem real sau normă de venit)

3. Calculatorul determină automat CAS, CASS și impozitul

4. Obții suma totală de plată și termenele de scadență

Folosind calculatorul SoloTax, poți compara impactul financiar între sistem real și normă de venit înainte de a lua o decizie.

Întrebări Frecvente

Când trebuie să plătesc CAS și CASS?

CAS și CASS se plătesc trimestrial (25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie) sau integral până la 25 mai a anului următor. Dacă alegi plata integrală, beneficiezi de o reducere de 5% din CAS.

Pot să am PFA și CIM în același timp?

Da, poți avea simultan PFA și contract individual de muncă (CIM). În acest caz, CAS și CASS datorate de PFA se recalculează ținând cont de contribuțiile plătite prin CIM.

Ce se întâmplă dacă nu plătesc la timp?

Nerrespectarea termenelor de plată atrage penalități de întârziere de 0.02% pe zi și penalități nedeductibile de 0.04% pe zi din suma datorată. De asemenea, se pot aplica amenzi contravenționale.

Salariul minim 2026 afectează PFA?

Da. Salariul minim brut pe economie este folosit ca bază de calcul pentru plafoanele CASS și CAS. Plafoanele se calculează în funcție de salariul minim în vigoare la 1 ianuarie 2026 (4.050 lei). Deși salariul minim crește la 4.325 lei din iulie, plafoanele pentru PFA rămân calculate la 4.050 lei pentru tot anul 2026.

Este SoloTax gratuit?

Da. Planul FREE oferă facturi nelimitate, calcul automat taxe și dashboard cu statistici. Planul PRO (19 lei/lună) adaugă extragere AI din PDF-uri și funcții avansate.

Acest ghid este actualizat conform legislației fiscale din România pentru anul 2026. Pentru calcule personalizate, folosește calculatorul de taxe PFA de pe SoloTax.

Taxe PFA 2026 — Ghid complet CAS, CASS și Impozit în România