Cheltuieli Deductibile PFA 2026 — Lista completă

Ce sunt cheltuielile deductibile?

Cheltuielile deductibile sunt costurile pe care le poți scădea din venitul brut pentru a obține venitul net impozabil. În sistem real, acestea reduc direct baza de calcul pentru CAS, CASS și impozit.

Categorii de cheltuieli deductibile PFA

Cheltuieli cu bunurile

• Echipamente IT (laptop, monitor, telefon)
• Mobilier pentru birou
• Unelte și utilaje specifice activității
• Software și licențe

Cheltuieli de funcționare

• Chirie spațiu de lucru (cotă-parte dacă e și locuință)
• Utilități (curent, internet, telefon)
• Consumabile (hârtie, cartușe, toner)

Cheltuieli cu transportul

• Combustibil (cu documente justificative)
• Revizii și reparații auto
• Asigurare auto (cotă-parte)
• Deplasări în interes de serviciu

Cheltuieli cu personalul

• Salarii și contribuții (dacă ai angajați)
• Colaborări cu alte persoane fizice autorizate

Cheltuieli de reclamă și promovare

• Publicitate online (Google Ads, Facebook Ads)
• Materiale promoționale
• Participare la târguri și evenimente

Cheltuieli cu formarea profesională

• Cursuri de specializare
• Conferințe și seminarii
• Cărți și publicații de specialitate

Alte cheltuieli

• Asigurări (profesionale, de răspundere)
• Cotizații la organizații profesionale
• Contabilitate și consultanță fiscală
• Protocol (maximum 2% din venituri)

Plafoane și limite

Categorie	Plafon	Condiții
-----------	--------	----------
Protocol	2% din venituri	Doar cu documente justificative
Autoturism	50% din cheltuieli	Doar dacă e folosit și în scop personal
Chirie	100%	Doar dacă e sediu exclusiv profesional
Echipamente	100%	Doar dacă sunt exclusiv pentru activitate

Documente justificative obligatorii

Fiecare cheltuială deductibilă trebuie justificată cu:

• Factură fiscală
• Chitanță sau extras de cont
• Contract (pentru chirii, colaborări)
• Decont de transport (pentru deplasări)

Capcane de evitat

1. Cheltuieli personale — nu poți deduce cumpărături personale

2. Lipsa documentelor — fără factură, nu poți deduce

3. Depășirea plafoanelor — protocolul peste 2% se adaugă la venit

4. Autoturism mixt — doar 50% deductibil dacă e și personal

Cum ții evidența cheltuielilor

Folosește registru cheltuieli SoloTax pentru a înregistra și categorisi automat toate cheltuielile. Aplicația generează automat sumele pentru Declarația Unică.